Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016 Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações para funcionários ou quando um fundo mútuo concede opções a um funcionário para adquirir confiança unidades, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é um benefício tributável de opções de segurança (ações) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável? Dedução para doação caritativa de valores mobiliários Condições a serem cumpridas para obter a dedução quando a segurança é doada. Deduções de benefícios de opção Condições a serem cumpridas para se qualificar para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de slip T4 para usar no slip T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda das opções. (Prêmios EI não se aplicam a opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações sobre o site Tratamento tributário canadense Opções de ações do empregado Opções de ações do empregado Advogado fiscal do Calgary Introdução As opções de ações do empregado (ESO) são uma forma de remuneração que as corporações geralmente concedem a determinados funcionários além de um salário regular. Um ESO concede ao titular da opção um direito, mas não uma obrigação, de comprar ações da corporação a um determinado preço predeterminado. A ideia por trás de uma opção de ações de incentivo é ajudar a alinhar os interesses dos funcionários com os da corporação. Nossos principais advogados tributários de Calgary podem fornecer ajuda fiscal para projetar e implementar um plano de opção de ações para funcionários que atenda às necessidades de sua empresa. Sociedades Privadas Controladas do Canadá Opções de ações de funcionários As Sociedades por Ações Controladas do Canadá (CCPC) desfrutam de vários benefícios especiais sobre outras empresas, e as opções de ações para funcionários são outra área na qual o status de CCPC é benéfico no tratamento tributário. Essencialmente, uma Corporação Privada Controlada do Canadá é uma corporação residente no Canadá, que não é controlada por não-residentes ou empresas públicas. Se uma empresa se qualifica como uma CCPC às vezes pode ficar complicada por causa das várias definições de controle, e fica fora do escopo deste artigo. Tratamento tributário canadense das opções de ações do empregado Em geral, quando uma opção de compra de ações é emitida, não há implicações fiscais relacionadas nem para o empregado nem para o empregador. Um benefício fiscal não surgiu e, portanto, o funcionário não está sujeito a uma inclusão de renda e o empregador não reivindica uma dedução relacionada. No entanto, quando uma opção de ação do empregado é exercida, quando o funcionário deseja usar a opção de compra de ações do empregado para comprar ações da empresa, surge uma divergência entre o tratamento tributário de opções de ações de empresas privadas canadenses e outras opções de ações corporativas. Ao exercer a opção de compra de ações, os funcionários que não são do CCPC incorreram em um benefício tributável e devem ser incluídos em sua receita. O valor do benefício a ser incluído é igual ao valor justo de mercado das ações compradas menos o valor pago pelo funcionário à corporação pelas ações, e menos o valor (se houver) pago pelo funcionário para adquirir as opções de ações. . Assim, por exemplo, uma opção é emitida sem custo para o funcionário com um preço de exercício de 10 por ação quando as ações das empresas valem 10. O valor das ações das empresas sobe para 15 por ação. Se o empregado exercesse a opção, então o benefício tributável seria de 5 por ação (15 10). Esta quantia pode ser incluída na seção 7 da receita de emprego da Lei do Imposto de Renda. Se o empregado tivesse que pagar 1 para adquirir a opção, o benefício tributável seria 4 (15 10 1). Por outro lado, um funcionário da Canadian Controlled Private Corporation não precisa incluir nenhum valor de benefício em sua receita ao exercer uma opção de compra de ações do empregado, a inclusão é adiada até que o empregado descarte as ações. Naquela época, o empregado da Corporação Controlada Canadense deve incluir o valor do benefício tributável em sua renda e deve calcular quaisquer ganhos de capital tributáveis, assim como um funcionário da Corporação Privada Controlada não canadense. A capacidade de diferir é benéfica, uma vez que nenhum imposto deve ser pago no momento do exercício. Além disso, as ações podem ser vendidas no momento em que há perdas de capital para compensar o ganho de capital. Além disso, se determinados critérios forem atendidos, um funcionário pode deduzir 50 do benefício tributável que teria de incluir em sua renda empregatícia decorrente do exercício de sua opção de compra de ações pelo empregado. Este tratamento fiscal preferível surge de acordo com a dedução sob o sub-parágrafo 110 (1) (d) da Lei do Imposto de Renda. Essa dedução se aplica se um empregado atender a quatro critérios: O empregador ou uma empresa que não negocia com o empregador está oferecendo opções de ações aos empregados As ações são ações prescritas (equivalentes a ações ordinárias) O funcionário não está pagando mais pela opção de compra de ações O benefício obtido A corporação está lidando com o empregado no comprimento dos braços. Opções de ações de funcionários Calgary Tax Lawyer O status de Canadian Private Controlled Corporation vem com várias oportunidades de redução de impostos, incluindo o tratamento preferencial das opções de ações para funcionários. Se você precisar de ajuda para montar uma Corporação Privada Controlada do Canadá, redigir ou implementar um plano de opções de ações para funcionários, ou se desejar aconselhamento sobre a estrutura atual do seu plano de opções de compra de ações, entre em contato com um dos nossos experientes advogados tributários de Calgary para planejamento tributário. ajuda fiscal. Disclaimer: Este artigo fornece informações de natureza geral apenas. Só é atual na data de lançamento. Não é atualizado e pode não estar mais atualizado. Não fornece aconselhamento jurídico nem pode ou deve ser invocado. Todas as situações fiscais são específicas aos seus fatos e diferem das situações nos artigos. Se você tiver dúvidas legais específicas, consulte um advogado. Assessoria de Imposto de Renda Grátis no Telefone Oferecemos uma consulta gratuita de imposto de renda de 10 minutos por telefone. Vamos identificar o seu problema, dizer-lhe como resolvê-lo e os custos, se você deseja manter-nos para ajudá-lo. Se você quiser ir mais de 10 minutos, você será cobrado pelo tempo adicional. 416-367-4222 Agende uma Consulta Se você decidir nos manter, agendaremos uma entrevista detalhada sobre determinação de fatos, após a qual forneceremos um contrato de retenção e autorização por escrito. Uma vez que você assine e devolva esses documentos para nós e forneça uma taxa, nós imediatamente começaremos a trabalhar no seu caso. Estamos disponíveis para atender sua programação. O que nossos clientes estão dizendo Quando recebi uma notificação de avaliação da Receita Federal do Canadá dizendo que eu devia 99,769.24 adicionais em impostos, fiquei chocado e não tinha a menor ideia de para onde ir. Depois de pesquisar na internet, rapidamente encontrei o escritório de advocacia tributário mais bem classificado de Rotfleisch e Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, JD, ouviu-me explicar a minha situação e rapidamente apresentou um aviso de objeção em meu nome. Eles foram bem sucedidos em eliminar a quantia extra que o CRA alegou que eu devia, e eles até se livraram das penalidades de juros e de apresentação tardia. Minhas obrigações tributárias passaram de 99.769,24 para 4.040. Eu amo que meu caso foi tratado rapidamente e de uma forma projetada para manter os custos baixos, e eu não poderia estar mais feliz em recomendar a empresa para qualquer pessoa com problemas fiscais. I. I. Toronto - Cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD, foi meu advogado fiscal e comercial em uma difícil transação de venda de ações. Ele me aconselhou sobre o imposto de renda e aspectos de negócios, lidou com negociações longas e difíceis e fechou com sucesso a venda de ações. Ele foi muito prático com o negócio e foi capaz de resolver as questões para toda a minha satisfação. Eu o recomendo para qualquer negócio ou questões fiscais. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - O cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD, representou-me no Tribunal Tributário do Canadá e no Tribunal Federal de Recursos. Meu caso de imposto de renda voltou para a década de 1980, mas só foi ouvido em 2008 e 2009, em parte devido à complexidade. Envolvia cobertura de valores mobiliários e negócios complexos, leis complexas e questões contábeis complexas. Tive a sorte de encontrar um advogado que até entendesse o aspecto comercial. A organização da empresa de Davids permitiu que esse caso de sucesso fosse concluído de maneira econômica, o que duvido que as empresas de lei maiores pudessem ter alcançado. Estou muito satisfeito com a sua representação e recomendo-o sem hesitação. Russ Witt, Toronto - Cliente Conheci David Rotfleisch quando ele agia para o fornecedor de uma empresa que comprei, a Richards-Wilcox, há mais de 20 anos. Meu parceiro e eu ficamos tão impressionados com ele que, assim que o acordo foi concluído, nós o contratamos como nosso advogado de impostos e negócios. Ele tem agido para nós em todos os assuntos tributários e corporativos desde então, incluindo a venda de nosso bem-sucedido negócio de portas de garagem para a Raynor nos EUA e representou Raynor nos aspectos canadenses de várias transações transfronteiriças. Se você precisa de um advogado fiscal ou comercial, David tem uma ampla compreensão do direito tributário e empresarial e é prestativo e receptivo. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - Cliente Sou empreendedor em série, tendo participado de diferentes negócios ao longo dos anos. David J. Rotfleisch é meu advogado fiscal e comercial há mais de 20 anos. Ele me ajudou com complexas questões de imposto de renda e GST / HST ao longo dos anos, incluindo processos fiscais e uma subseqüente divulgação voluntária que foi submetida com sucesso. Eu acho que ele é muito experiente e experiente e capaz de explicar questões complexas em linguagem muito clara. Ele tem uma paixão por resolver problemas de negócios e impostos, não aceitando excessos de CRA e atacando os abusos dos CRAs. Profissionalismo de Davis. a atenção aos detalhes e a implacável busca de justiça pelo pequeno rapaz me deram conforto enquanto os lobos da CRA estavam andando de um lado para o outro na porta. E. P. Mississauga, Ont - Cliente que eu possuo Multimedia Lighting Electric Ltd, um fornecedor elétrico especializado em grandes sinais de exibição. David Rotfleisch é meu advogado e conselheiro fiscal e comercial desde que comecei a trabalhar há mais de 15 anos. Ele é ótimo em planejar para reduzir meus impostos e me manter fora de qualquer problema com CRA. Seu planejamento e conselhos é inteligente e direto ao ponto, e confio nele sem hesitação. Doug Hishon Jr. Multimedia Lighting Electric Ltd., Toronto, Ont - Cliente Conheci David Rotfleisch quando ele agia para o fornecedor de uma empresa que comprei, a Richards-Wilcox, há mais de 20 anos. Meu parceiro e eu ficamos tão impressionados com ele que, assim que o acordo foi concluído, nós o contratamos como nosso advogado de impostos e negócios. Ele tem agido para nós em todos os assuntos tributários e corporativos desde então, incluindo a venda de nosso bem-sucedido negócio de portas de garagem para a Raynor nos EUA e representou Raynor nos aspectos canadenses de várias transações transfronteiriças. Se você precisa de um advogado fiscal ou comercial, David tem uma ampla compreensão do direito tributário e empresarial e é prestativo e receptivo. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - Cliente Eu possuo a Hometown Electric, uma empresa de eletricidade especializada em grandes placas de vídeo. David Rotfleisch é meu advogado e conselheiro fiscal e comercial desde que comecei a trabalhar há mais de 15 anos. Ele é ótimo em planejar para reduzir meus impostos e me manter fora de qualquer problema com CRA. Seu planejamento e conselhos é inteligente e direto ao ponto, e confio nele sem hesitação. Doug Hishon Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Cliente Eu usei David Rotfleisch como meu advogado comercial e tributário por mais de 20 anos. Eu possuo e publico a Canadian Homes Cottages Magazine, e David tem sido nosso advogado há mais de 20 anos. Ele cuidou de todos os meus assuntos fiscais e pessoais, bem como da minha vontade e planejamento imobiliário. David e sua equipe são muito bons em antecipar e lidar com problemas antes que se desenvolvam em problemas e na solução de problemas inesperados. Eu não pensaria em ir a outro advogado. Stephen Griffin, Canadian Homes e Cottages Magazine, Mississauga, Ontário - Publisher Lidar com questões fiscais contraditórias é muito parecido com um canal radicular, um processo doloroso, mas essencial para salvar o dente. Um dentista qualificado e confiante é essencial para o exercício. David Rotfleisch e sua equipe me forneceram um roteiro conciso e oportuno através do Processo de Divulgação Voluntária. Há muitas pessoas divulgando suas conexões e conhecimentos na mídia. David e sua equipe produzem resultados de maneira discreta e profissional. Escolha seu orientador com cuidado e faça-o Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontario - Cliente O que outros profissionais estão dizendo Eu tenho um consultório profissional de CPA com funcionários em Toronto, Canadá e Texas, EUA, e lidei com a firma de advocacia tributária David Rotfleischs por mais de 15 anos. David e eu trabalhamos em muitos arquivos CRA e de negócios diferentes ao longo dos anos, incluindo divulgações voluntárias, auditorias e recursos e a compra e venda de empresas. Ele fornece aconselhamento prático e oportuno sobre impostos e negócios. Eu me refiro a todos os meus clientes que precisam de um negócio canadense ou de um advogado fiscal para David. Sanjay Sen CPA (TX), CA (Índia), CGMA (UK) Toronto, Ont e San Antonio, Texas, junho de 2015 - Revisor Oficial de Contas Sou um revisor oficial de contas e sócio da empresa de contabilidade nacional Collins Barrow. Eu trabalhei com David Rotfleisch em centenas de arquivos de clientes nos últimos 15 anos. Ele é o meu advogado fiscal mais acessível e o que freqüento com frequência, especialmente porque ele também é formado em contabilidade. Ele entende o lado contábil das questões, bem como as considerações sobre direito tributário e comercial. Ele lida com problemas fiscais de maneira direta e econômica. Eu recomendo fortemente que ele a qualquer pessoa que precise de um advogado fiscal canadense. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Contador Profissional Chartered Sou um contador profissional de longa data. De tempos em tempos, meus clientes precisam de um imposto canadense ou advogado comercial para testamento ou planejamento tributário ou têm problemas com o CRA e têm que apresentar uma Notificação de Objeção ou Recurso ao Tribunal Tributário, ou ter declarações de imposto de renda não submetidas e ter que enviar uma Divulgação Voluntária . Tenho trabalhado exclusivamente com a firma de advocacia tributária David Rotfleisch por mais de 5 anos. Ele e sua equipe são conhecedores de questões tributárias e corporativas, responsivos, eficazes e oferecem soluções fiscais eficazes em termos de custos. Eu continuo a encaminhar clientes para ele e o recomendaria a qualquer um que tenha necessidade de seus serviços. Gail Carver, escrituração na praia, Toronto, Ontario - Bookkeeper Como fiscal CPA / CA Estou sempre trabalhando com advogados do imposto de renda canadense para implementar transações ou reorganizações, para fornecer opiniões de imposto de renda para negócios privados ou públicos e para realizar imposto de renda litígio. Eu tenho trabalhado com David Rotfleisch e seu escritório de advocacia tributária há mais de 15 anos. Ele ajudou eu e meus clientes em todos os aspectos do direito tributário. Eu gosto de trabalhar com ele, ele responde a telefonemas e e-mails assim que eles são enviados, ele prontamente revisa e comenta os documentos. Eu tenho apenas coisas boas a dizer sobre ele e não hesite em encaminhá-lo para meus clientes. Michael Fromstein, CA, Serviços Integrados de Especialista em Impostos, Toronto - CPA Fiscal / CA Como Sócio da Sloan Partners LLP, Contadores Profissionais Contabilizados Estou muito envolvido no planejamento tributário e em questões de conformidade fiscal para uma base diversificada de clientes. Para nos ajudar a fornecer o melhor serviço aos nossos clientes, usamos advogados para ajudar a formalizar e implementar planos de planejamento de imposto de renda. Nos casos em que nossos clientes são desafiados pelo CRA, precisamos de um advogado qualificado em litígios fiscais para defender suas posições. Meu relacionamento com David J. Rotfleisch remonta a quase 20 anos. David sempre esteve disponível para discutir conceitos e questões e fornecer assistência inestimável aos clientes. Embora os clientes sempre cheguem em primeiro lugar, também gostamos de conversar sobre fotografia, uma vez que ambos estavam falando sério sobre isso também. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Sócio Sloan Partners LLP - Revisor Oficial de Contas Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (Reino Unido) - Revisor Oficial de Contas
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